Вступление

Во вступительной части преподаватель объявляет тему и цель занятия, а также учебные вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению, отмечает актуальность изучаемой темы, ее место в структуре курса, в системе юридической подготовки специалиста, взаимосвязь с другими изучаемыми дисциплинами.

Вопрос №1. Первоначальное образование теневого капитала.

Отвечая на первый вопрос необходимо прежде всего отметить, что история накопления теневого капитала в таких размерах, что он получает некоторое, хотя и второстепенное, значение в народном хозяйстве страны, начинается с новой экономической политики, с 1921г.

Весь период новой экономической политики в отношении истории частного капитала приходится делить, таким образом, на три части.

Первый период - это с 1921 по 1923г. Это период создания современного частного капитала в нашей стране плюс вовлечение в жизнь некоторых сохранившихся от дореволюционного прошлого остатков, не бывших до тех пор в активном состоянии.

Второй период- это следующее трехлетие, с 1924 по 1926г. Это время так называемой "нормальной" работы частного капитала. Разумеется, и в этот второй период было еще много остатков прежних нелегальных методов наживы, но начинают уже преобладать те формы его деятельности, которые основаны не на злоупотреблениях, а на коммерческих операциях легального типа.

И третий период - это тот, который начинается с 1927г. и сущность которого со стороны государства характеризуется плановым подходом к вопросу о частном капитале в целом, а не только к отдельным проявлениям его деятельности, как торговля госизделиями и т.п. Какими тенденциями характеризуется он со стороны частного капитала - на этом мы остановимся ниже.

При рассмотрении первого периода, следует отметить, что он характеризуется преимущественно тем, что в это время частный капитал возникал путем перекачки в частные руки государственных средств разнообразными способами и методами. Классифицируя методы первоначального теневого накопления этого периода, иные из которых частью сохранились и до настоящего времени, можно выделить 12 основных видов возникновения и накопления частного теневого капитала.

Основные виды этой деятельности следующие:

1) агенты и соучастники частного капитала в госаппарате,

2) лжегосударственная форма деятельности частного капитала,

3) злостная контрагентура,

4) неликвидные фонды,

5) хищническая аренда,

6) нелегальная перекупка,

7) контрабанда,

8) государственный денежный кредит,

9) государственные займы,

10) валютные операции,

11) уклонение от налогов и

12) лжекооперативы.

Первым и самым простым методом нелегальной деятельности по созданию теневого капитала было наличие его соучастников и агентов в государственном аппарате. В составе государственного аппарата был не очень широкий, не очень многочисленный, измеряемый, может быть, всего  несколькими десятками тысяч человек, круг лиц, которые использовали начало нэпа в этом смысле. Сами служа в хозорганах, они в то же время организовывали различные предприятия или на имя своих родственников, компаньонов, или даже прямо на свое собственное. А затем перекачивали в эти частные предприятия находившиеся в их распоряжении государственные средства из государственных органов, где они служили.

Вторым методом теневого накопления в первый период нэпа была лжегосударственная форма деятельности частного капитала.

Под лжегосударственной формой существования частного капитала имеется в виду то, когда частный предприниматель развивает свою деятельность, выступая формально в качестве государственного служащего, состоя на службе и получая служебные полномочия. Он производит свои действия по видимости как государственный служащий, а на деле осуществляет эти операции как частный предприниматель.

Третий способ накопления частного теневого капитала в первый период новой экономической политики - это так называемые контрагенты госорганов, но контрагенты злостные. Они уже не являются тайными агентами частного капитала внутри госаппарата и не являются уже вообще государственными служащими. Они уже вылупились из этой оболочки, уже открыто выступают в роли независимых частных контрагентов. Но они являются не контрагентами, производящими действительные коммерческие операции, а контрагентами, действующими исключительно в порядке злоупотреблений.

Четвертый метод накопления теневого капитала - это использование того, что называется неликвидными фондами. Первая форма - тайные агенты частников в рядах госаппарата. Вторая - частник, работающий легально в государственной форме. Третья - контрагентство частного капитала по отношению к госорганам, основанное на злоупотреблениях. Четвертая - это есть уже использование неликвидных фондов (запасов государства) коммерческим путем, т. е. путем приобретения их частным капиталом на льготных условиях, вытекающих уже не из взяток, а из собственно государственного головотяпства. Неликвидных фондов в государстве было чрезвычайно много. Все, что было конфисковано в 1917г. и в последующие годы у буржуазии, поскольку не было переработано затем в производстве, поскольку не было распределено во время военного коммунизма между населением, осталось лежать грудой весьма слабо учтенных неликвидных фондов на государственных предприятиях. С другой стороны, неликвидный фонд пополнялся и вещами нового происхождения, нового производства или импорта (привоза из-за границы) в зависимости от тех или иных распоряжений хозяйственных органов.

Пятым способом первоначального накопления теневого капитала в первый период нэпа было развитие так называемой "хищнической аренды" государственных промышленных заведений частными предпринимателями. В 1921г. было разрешено сдавать в аренду бездействующие государственные предприятия, был образован так называемый арендный фонд.

Шестым способом накопления теневого капитала является перекупка. Под перекупками имеется в виду скупка частными торговыми предприятиями изделий государственной промышленности через подставных лиц в розничных государственных и кооперативных магазинах - сверх того, что частным торговцам легально продают оптом сами госорганы.

Седьмой метод нелегального образования и накопления теневого капитала - это деятельность его в области внешней торговли. Во внешнюю торговлю частного капитала, прежде всего, входит контрабанда, а во-вторых - овладение импортными товарами разными другими путями.

Следующий путь накопления теневого капитала в период нэпа - это накопление путем участия в государственных займах. Здесь имеется картина чрезвычайно интересная. На 1 октября 1926г. вся сумма государственных займов составляла 417 млн. руб. Из них 234 млн. руб. составляют такие займы, в которых частные лица принимают участие. Остальные займы размещены целиком исключительно среди государственных органов, например, в них помещаются резервные фонды госпромышленности и т.д.

Следующий путь образования теневого капитала - одностороннее снабжение его государственным денежным кредитом. Если бы государство выдавало частному капиталу в виде кредита сумму, равную тому, что частный капитал сам вкладывает в наши кредитные учреждения, тут не было бы никакого одностороннего снабжения частных капиталистов для развития их операций государственными средствами.

Нажива от валютных операций - это есть десятый путь накопления теневого капитала нелегальными и полулегальными приемами. Здесь имеется в виду прежде всего:

1) спекуляцию на курсе бумажных денег в период большого колебания этого курса,

2) торговлю иностранной валютой и различные операции с ней,

3) скупку золота.

Таким образом, классифицируя методы первоначального теневого накопления, можно выделить 12 основных видов возникновения и накопления частного теневого капитала, которые дали ему возможность собрать в своих руках уже сумму в несколько сот миллионов рублей, с которыми он затем и начал "нормально" оперировать.

Вопрос № 2. Теневой капитал и доходы от теневой экономики в СССР.

По второму вопросу выступающий должен отметить, что по мнению некоторых экспертов, для изучения объема и масштабов влияния теневой экономики необходимо совершенствовать измерительный аппарат. Правда, неясно, насколько совершенствование методов измерения может точно отражать существующую ситуацию с теневой экономикой. Скажем, в медицине совершенствование метода регистрации повлекло за собой рост заболеваемости по официальной статистике. Видна прямая аналогия со скрытой экономикой. Правда, в отличие от медицины нельзя недооценивать или переоценивать ее опасность, потому что нелегальные формы хозяйствования значительно труднее выделить и зафиксировать, чем заболевания.

После свертывания НЭПа кооперативная и индивидуально-кустарная деятельность была ссужена до минимума. Формально Конституцией СССР 1936 года разрешалась индивидуальная деятельность, а Положением о кустарно-ремесленных промыслах 1949 года она регулировалась. Более позднее частными актами признавалось деятельность граждан в сфере оказания медицинских, педагогических услуг населению и др. видов деятельности.

В начале 60-х годов с принятием Программы КПСС обозначилось резкое негативное отношение к этой сфере, в результате чего численность занятых в кустарно-ремесленных производствах только в Узбекистане не достигала и 0,1% от общей численности занятых в народном хозяйстве. Далее эта группа вообще перестала фиксироваться госстатистикой, как несуществующая.

Возникший экономический кризис (тогда официально не признанный) в середине 70-х годов вынудил власти "реабилитировать" личное подсобное хозяйство граждан, которое в то время стало для многих основным источником существования. Советом Министров СССР в 1976 году была дана новая редакция данного Положения. И, наконец, в 1977 г. в статье 17 Конституции СССР законодательно было разрешено заниматься индивидуальной трудовой деятельностью в сфере кустарно-ремесленных промыслов, сельского хозяйства, бытового обслуживания населения, а также других видов деятельности, основанных исключительно на личном труде граждан и членов их семей. Однако фактически данное положение не оказало должного эффекта, и индивидуальный сектор до середины 80-х годов оставался в "тени".

С середины 80-х годов из-за высоких налогов частники в основной массе просто вновь переходили на нелегальную или нерегистрированную деятельность. То есть значительную часть своих товаров и услуг не фиксировали в отчетностях. Если в начале "перестройки" индивидуалы в СССР скрывали 1/4 часть произведенной в собственных хозяйствах продукции или услуг, то к концу - уже 2/4. В начале 90-х годов сумма неучтенных услуг и товаров оценивалась в 65-75% от общего числа.

В середине 80-х годов доля правонарушений в кооперации составляла в общем объеме преступности в сфере экономики около 3-4%. Доля же нетрудовых доходов кооперативов в общем объеме доходов теневой экономики равнялась около 5%, что сопоставимо было с удельным весом кооперации в экономике СССР.

Как показывает анализ, формирование в то время кооперативов при государственных предприятиях задумывались чаще как ширма для перекачки государственных средств в личные карманы тенекратии.

По расчетам российских экспертов, криминальные доходы в странах СНГ в экономической сфере составили в 1993 году около $200 на душу населения, тогда как в среднем по миру - не более $100. Кроме того, в странах Содружества криминальная экономика в 1994 году стала также одним из самых значительных каналов перераспределения ВВП. Кроме того теневая экономика стала весьма существенным инфлятогенным фактором.

Далее необходимо рассмотреть несколько примеров получения теневых доходов.

Адвокаты, юристы, нотариусы - те группы специалистов, которые нередко включены в неформальную деловую сеть. По отзывам респондентов, в большинстве случаев, это происходит автоматически в силу специфики профессии и возможности оказания неформальных услуг. Во многом деловую направленность деятельности адвоката определяет как его профессиональная подготовленность, так и личностные качества. И, кроме всего прочего, наличие обширных заделов доверия в нужных структурах и постоянная готовность к обретению новых.

Огромную роль в карьере адвоката, к сожалению, играет клановость, которая фактически является аналогом обычной деловой сети, используемой в бизнесе. Это поддерживает необходимую корпоративность как систему контроля и защиты, но с другой стороны - подменяет профессиональные навыки и юридические способы решения споров, превращая их в бизнес, способ незаконного обогащения. Неформальные практики альтернативных форм расчетов в адвокатуре - недостаточно изучены. Использование схемы «подмены» ордеров, когда адвокат приглашается в процесс знакомым лицом, ведущим следствие в порядке статьи 49 УПК РФ (ныне ст.51 УПК РФ), а фактически адвокат, получив деньги у клиента, исполняет свои обязанности на договорной основе.

Заключение

Имеют место случаи передачи денежных сумм за принятие надлежащего судебного решения. С этой практикой тесно связаны поведенческие практики адвокатов, которые объективно образуют состав мошенничества, когда под действия чиновника и принятию с его стороны благоприятного решения, с клиентов берутся крупные денежные суммы, которые впоследствии присваиваются.

Специфической особенностью применяемых схем, является использование фирм-«однодневок», на которые и замыкаются возможные нестыковки товарных и финансовых потоков. Безнаказанное функционирование этих фирм сформировало мнение в среде предпринимателей как узаконенный вид «игр с государством», что само по себе, по мнению 80% респондентов, является необратимым явлением, поскольку уход от налогов воспринимается не иначе как рациональное поведение хозяйствующего субъекта в условиях повышенной нестабильности и рисковости экономики.

Таким образом, в числе факторов ограничивающих применение выше перечисленных схем, можно выделить лишь технические трудности: размер предприятия, географическое удаление контрагентов, лимит сделки.

Литература:

I.                  Основная литература:

1.      Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993. № 27.

2.      Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 05.02.2007 г.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Cт. 3301.

3. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легалазация преступных доходов. СПб., 2003.

4. Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М., 2003.

5. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. М., 2005.

II. Дополнительная литература:

1. Ценова Т.Л. Понятие, состав и виды коммерческого мошенничества // Российский судья. 2004. № 4.

2. Горелов А. Незаконное предпринимательство и мошенничество // Законность. 2004. № 3.

3. Яковлева Р.Р. Офшорные зоны и теневая экономическая деятельность // Банковское право. 2005. № 3.

4. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. СПб., 2003.

5. Подольный Н., Подольная Н. Теневая экономика и организованная преступность: проблемы определения размеров и динамики развития // Уголовное право. 2006. № 1.